Страхование сотрудников. Добровольное страхование физических лиц

Содержание

Страхование сотрудников. Добровольное страхование физических лиц

Страхование сотрудников. Добровольное страхование физических лиц

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Организация оплачивает добровольное медицинское страхование родственникам сотрудника, удержания из зарплаты сотрудника не производит. Оплата проходит через банк как оплата счета по дополнительному соглашению к договору (в дополнительном соглашении указан родственник).
Возникает ли сотрудника при этом материальная выгода и следует ли удержать НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Суммы страховых взносов по договору добровольного личного страхования, включая договор добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателя за родственника сотрудника, не облагаются НДФЛ.

Обоснование выводу:
Согласно п. 3 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 “Об организации страхового дела в Российской Федерации” (далее – Закон N 4015-1) объектами медицинского страхования могут быть имущественные интересы, связанные с оплатой организации и оказания медицинской и лекарственной помощи (медицинских услуг) и иных услуг вследствие расстройства здоровья физического лица или состояния физического лица, требующих организации и оказания таких услуг, а также проведения профилактических мероприятий, снижающих степень опасных для жизни или здоровья физического лица угроз и (или) устраняющих их (медицинское страхование)
Такие объекты страхования относятся к личному страхованию (п. 7 ст. 4 Закона N 4015-1).
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются (ст. 212 НК РФ):
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами;
2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов.
Как видим, говорить о материальной выгоде в случае оплаты организацией стоимости ДМС за родственника сотрудника не приходится.
Особенности определения налоговой базы по договорам страхования прописаны в ст. 213 НК РФ.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, в частности за исключением выплат, полученных по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок).
Согласно п. 3 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если они вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или ИП, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.
В письме УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886 указано следующее: “Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за своих работников и членов их семей, а также лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией (в том числе пенсионеров – бывших работников), заключившей договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц, не облагаются НДФЛ”.
Смотрите также письма Минфина России от 11.09.2015 N 03-04-06/52460, от 05.06.2015 N 03-04-06/32641, от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363, от 23.07.2008 N 03-04-06-01/225, от 04.12.2008 N 03-04-06-01/364, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, УФНС России по г. Москве от 27.02.2009 N 20-15/3/017755@).

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
– Энциклопедия решений. НДФЛ с предоставляемого работодателем соцпакета;
– Энциклопедия решений. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования;
– Энциклопедия решений. Налоговая база по НДФЛ по договорам добровольного личного страхования.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Пивоварова Марина

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

7 декабря 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

ДМС для сотрудников: разбираемся с налогами и взносами

Привлечь работника только зарплатой становится все сложнее и сложнее. Поэтому различные «соцпакеты» появились не только у крупных, но и у небольших компаний. Едва ли не обязательной составляющей соцпакета является медицинская страховка. О том, как правильно оформить такую страховку и как начислить налоги и взносы, связанные с добровольным медицинским страхованием (ДМС) сотрудника за счет работодателя, читайте в настоящей статье.

Виды страховок

Сразу оговоримся, что правила налогообложения, особенно в части налога на прибыль, сильно зависят от вида страховки, которую работодатель решил включить в «соцпакет». Так, там может быть страховка на случай инвалидности или смерти. Кроме того, законодательство предусматривает возможность страхования на случай временной нетрудоспособности.

Однако эти варианты страховок, скорее, экзотика, с которой большинству бухгалтеров сталкиваться не приходится. Чаще всего в социальный пакет попадают полисы добровольного медицинского страхования, дающие работникам возможность получать медицинскую помощь в аккредитованных страховой компанией медицинских учреждениях (поликлиниках, больницах, травмпунктах, санаториях и т.п.). На этой разновидности страховок мы и остановимся.

Три условия для ДМС

Итак, руководство компании решило обеспечить сотрудников медицинской страховкой. Для этого компании нужно будет заключить со страховой организацией договор добровольного личного страхования в пользу третьих лиц (работников).

Соответственно, в обязанности работодателя входит оплата такой страховки, а непосредственно пользоваться услугами медучреждений будут сотрудники. Налоговый кодекс позволяет учесть в расходах оплату такой страховки. Правда, при этом имеется несколько «но».

Так, во-первых, обязанность обеспечить работников страховкой должна быть зафиксирована в трудовом или в коллективном договоре (п. 1 ст. 255 НК РФ). Во-вторых, в расходы можно включить только те суммы, которые перечислены в оплату страховки сотрудников, т.е. лиц, с которыми у организации заключен трудовой договор. В-третьих, сумма, которую можно отнести на расходы, ограничена шестью процентами от общей суммы расходов на оплату труда. Наконец, в-четвертых, сам договор страхования должен быть заключен на срок не менее года. Рассмотрим эти условия детально.

Читайте также:  Преимущества работы со швейцарскими банками

Что пишем в договоре

Начнем с трудового договора. Понятно, что данное условие нужно закрепить в трудовых договорах с сотрудниками, но сделать это можно по-разному.

Так, это может быть прямое указание в договоре на то, что работодатель обязан застраховать сотрудника по программе ДМС. А может быть и ссылка на локальный нормативный акт — Положение о социальных гарантиях, Правила внутреннего трудового распорядка и т.п., где содержится подобное условие. При этом если выбран первый вариант, то все «частности» (как то: с какого момента представляется страховка, действует ли она при увольнении, переводе, переходе на другую должность, объем этой страховки) необходимо зафиксировать либо также в договоре, либо путем отсылки к соответствующему локальному акту.

Также нужно четко следить, чтобы список застрахованных лиц совпадал со списком сотрудников организации. Ведь в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, могут попадать только те суммы, которые уплачены по договорам страхования лиц, имеющих действующий трудовой договор с организацией. Конечно, оплата страховок для членов семьи сотрудников или для лиц, с которыми организация имеет гражданско-правовые договоры, возможна. Но налоговую базу по прибыли такие затраты уменьшать не будут.

Нормирование расходов

Перейдем к нормированию. В расходы по налогу на прибыль включаются платежи по договорам ДМС в размере не более шести процентов от суммы расходов на оплату труда.

Обратите внимание, что для целей расчета норматива в состав расходов на оплату труда включаются суммы зарплаты всех сотрудников предприятия, а не только тех, кому оформляется страховка. Также важно помнить, что лимит определяется в том же периоде, когда производится учет расходов на страхование.

Распределение расходов

Давайте теперь посмотрим, когда же учитываются расходы на ДМС. Для этого обратимся к пункту 6 статьи 272 Налогового кодекса. Там сказано, что порядок признания расходов на оплату страховок по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода (в случае с ДМС затраты по менее длительным договорам в расходы просто не попадают, т.к. по НК РФ минимальный срок — один год) зависит от того, как компания оплачивает услуги страховой компании. Налоговый кодекс предлагает два возможных варианта — единовременный платеж и несколько платежей по периодам страхования.

В первом случае (единовременный платеж) уплаченная по договору страхования сумма относится на расходы равномерно в течение всего срока действия договора, пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Во втором случае (несколько платежей по периодам страхования) каждый платеж нужно признавать равномерно в течение срока, соответствующего периоду, за который был перечислен платеж, опять же пропорционально количеству календарных дней действия договора в текущем отчетном периоде.

На практике возможен еще и третий вариант, который в Налоговом кодексе не описан. Речь идет о случаях рассрочки платежа, когда в договоре четко не указано, за какой именно период вносится каждый конкретный платеж. Это обычная рассрочка, когда в договоре лишь установлены даты внесения очередного платежа, но привязки этого платежа к периоду страхования нет. О том, как поступать в таком случае, в Налоговом кодексе не говорится. Если применить здесь логику, используемую в статье 272 НК РФ, то получится, что каждый платеж надо равномерно распределить на период с даты перечисления платежа по дату окончания периода страхования.

НДФЛ и взносы в фонды

Страховые взносы, которые работодатель уплачивает по договору ДМС, не создают налогооблагаемый доход у застрахованных сотрудников в силу прямого указания на это в пункте 3 статьи 213 НК РФ. Обратите внимание, что, в отличие от налога на прибыль, в части НДФЛ никакого нормирования нет. Даже если работодатель не смог полностью учесть в расходах сумму, уплаченную по договору страхования, НДФЛ у застрахованных по такому договору сотрудников не возникает.

Не возникает обязанности по начислению НДФЛ и в части стоимости медицинских услуг, которые застрахованные сотрудники получают в рамках программы ДМС, оплаченной работодателем. Об этом говорится в подпункте 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ. Единственное исключение — оплата за счет страховки санаторно-курортного лечения. Тут НДФЛ возникает, но агентом по этой выплате признается не работодатель, а страховая компания (п. 1 ст. 226 НК РФ). Именно она должна будет исчислить НДФЛ со стоимости путевки, при возможности удержать его и перечислить в бюджет, либо сообщить инспекторам о невозможности удержания (п. 5 ст. 226 НК РФ, определение ВАС РФ от 10.11.10 № ВАС-14352/10). Так что бухгалтеру организации-работодателя и тут беспокоиться не о чем.

Схожим образом решается вопрос и со взносами во внебюджетные фонды. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, от начисления взносов освобождены платежи по договорам добровольного личного страхования работников, которые предусматривают оплату медицинских услуг и заключаются на срок не менее одного года. При этом никаких нормативов для этой льготы законодатель, как и в случае с НДФЛ, не установил. А значит, начислять взносы на платежи в пользу работников не нужно, даже если часть расходов по договору не учитывается при налогообложении прибыли.

Страхование сотрудников. Добровольное страхование физических лиц

На любом производстве важна безопасность сотрудников, которая главным образом обеспечивается руководителем. Что такое корпоративное страхование жизни сотрудников? В нашей стране эта услуга еще не так востребована, как в остальных странах. Но все же ответственные руководители принимают решение обеспечить безопасность работников. Об этой услуге рассказано в статье.

Особенности

Страхование сотрудников принципиально отличается от страховки имущества в первую очередь тем, что бенефициаром является руководитель, а не семья работника, который трудится на предприятии. По этой форме страховки сумма выплаты по страховому случаю обычно делится между фирмой и семьей сотрудника.

По этой форме страховки обеспечивается возможность перевода части средств фонда на нужды фирмы. Это делает суммы фонда дополнительным источников финансирования.

Страхование сотрудников в каждой компании обеспечивает следующие преимущества:

  1. Так получится удержать на работе профессионалов, что очень важно, если это относится к высококвалифицированным сотрудникам. Большинство работников ценят рабочее место по утилитарным причинам.
  2. Страховка улучшает имидж фирмы. Это так же важно, как предоставление льготных кредитов, комфортного рабочего места, удобного транспорта, различных гарантий.
  3. Такая услуга обходится дешевле по сравнению с предоставлением бонусов, например, при повышении зарплаты. Преимущество особенно ценится сотрудниками среднего возраста, которые помимо дохода заботятся о сохранении благополучия семьи на случай заболевания или смерти.
  4. Предоставленные взносы снижают налогообложение.
  5. С потерей трудоспособности или смертью сотрудника организация частично или полностью выплачивает компенсацию его семье.

Существует еще один фактор, который некоторыми может считаться не очень важным. На самом деле, потеря даже одного профессионального специалиста может привести к усложнению ситуации на производстве. Это относится к отраслям, где производство работает на основе принципа конвейера и сильно зависит от личности работников.

Важные сведения

Программы страхования создаются на основе пожеланий граждан. Но обязательно учитывается бюджет организации и потребность в услугах. Закон о страховании от несчастных случаев на производстве (ФЗ №125) уменьшил количество неблагоприятных ситуаций. Были установлены цели и задачи, необходимые для защиты здоровья и жизни сотрудников. К примеру, предусмотрены меры по ликвидации опасных факторов на производстве.

Страхование физических лиц, то есть работников, предполагает выплату компенсации ущерба компанией. А государством предоставлены гарантии, чтобы эти правовые нормы были реализованы. После травмы или профзаболевания человек имеет право на восстановление здоровья. Страховая фирма предполагает выплату взносов. Расход средств контролируется.

Если оформлено обязательное страхование сотрудников, то выплаты предоставляет ФСС. Эта организация:

  1. Компенсирует ущерб от производственной травмы.
  2. Выдает пострадавшему единовременное пособие.
  3. Осуществляет выплаты на медицинскую и социальную помощь.
  4. Предоставляет пенсии по инвалидности, по потере работоспособности, в случае смерти потерпевшего.
  5. Выплачивает пособие по потере кормильца.
  6. Совершает оплаты по временной недееспособности.
  7. Выплачивает компенсации за причиненный на работе вред.
  8. Организует похороны.
  9. Защищает от несчастных случаев.

Фонд формируется благодаря взносам работодателя, капитализации платежей, а также от штрафов, пеней, добровольных взносов.

Программы

Страхование сотрудников действует на основе определенной программы. Они предполагают полный комплекс защиты, который позволяет получать различные виды услуг. Обычно работники получают амбулаторно-поликлиническую, стационарную, неотложную помощь. Есть программы, по которым медицинские услуги предоставляются не только сотрудникам, но и их семьям. При этом действует рассрочка платежей.

Читайте также:  Примеры отчета по производственной практике: пишем вместе

Для оформления услуги необязательно разрешение работника или заявление. Процедура осуществляется после поступления человека на работу. Какие бы должностные обязанности им не выполнялись, человек получает документ. Существуют программы, по которым пострадавшим предоставляется лечение в лучших медицинских учреждениях.

На какую помощь можно рассчитывать?

Страхование сотрудников позволяет получать компенсации в случае возникновения непредвиденных ситуаций, которые привели к ухудшению состояния их здоровья. Все расходы по лечению должны быть подтверждены документами.

С заключением договора необходимо согласовать перечень услуг. Страховая сумма устанавливается на основе соглашения сторон. Стоимость или платеж определяется выбранными условиями, медицинскими учреждениями, числом застрахованных лиц. Организацию медицинского обслуживания выполняют льготные врачи и специалисты.

Договор обязательного страхования, а также дополнительного может включать гарантию по предоставлению следующих услуг:

  1. Консультации и информационная помощь.
  2. Запись и направление на прием к врачу.
  3. Неотложная помощь и предоставление советов относительно ухода в домашних условиях.
  4. Медицинское обслуживание.
  5. Госпитализация.
  6. Индивидуальный подход к клиентам.
  7. Круглосуточное обслуживание.

Благодаря этой услуге работникам гарантировано предоставляется качественная помощь врачей, а также защита от крупных расходов на медицинские услуги.

Страховой случай

Выплата возмещения выполняется с наступлением несчастного случая. Подробнее о нем сказано в ст. 3 ФЗ №125. По закону, это ситуация, которая привела к увечью, травме или гибели сотрудника при исполнении им трудовых обязанностей. При этом любой случай должен подтверждаться документацией, например, справками из больницы. Только это дает основания для получения компенсации.

Сотрудники застрахованы и в то время, когда они следуют на работу или после рабочего дня, если перевозка осуществляется служебным транспортом. Предполагается, что полученные травмы приводят к последствиям, из-за которых человек не может приступить к трудовым обязанностям. Перевод сотрудника на другую работу из-за травмы считается страховым случаем.

Возмещение выплачивается вне зависимости от длительности работы, вида выполняемой деятельности. Право на получение компенсации появляется с момента документально зафиксированной травмы на производстве.

С добровольной страховкой срок ее действия устанавливается сторонами. Договор может действовать месяц, год. При такой услуге возмещение выплачивается и за конкретные виды увечья, если это указано в документе. Следует учитывать, что возмещается только физический вред здоровью, а моральный нужно взыскивать с виновного через суд.

Как расходы покрываются?

Если оформлено страхование жизни сотрудников, то им предоставляется компенсация, с помощью которой покрываются некоторые расходы фирмы:

  1. Убытки по полному восстановлению работы всей команды, а также на возобновление проекта, где трудился человек.
  2. Выбор и обучение замены.
  3. Имиджевые потери, которые обычно относятся к тому, что клиентов раньше привлекали личные данные профессионала и руководителя. После этого возникает необходимость пересмотра стратегии развития компании.

Добровольное страхование позволяет получить сотруднику уверенность в благополучии семьи при заболевании или смерти. Множество обязательств берет на себя компания.

Важные моменты

Если работодателем выбирается добровольное страхование, руководителю предприятия необходимо выбрать подходящую страховую фирму, а также всегда контролировать эту сферу. Когда составляется договор обязательного страхования или добровольного, то следует обращать внимание на следующие факторы:

  1. Условия выплаты по страховым случаям и компенсации при разных формах страховки.
  2. Основные условия для инвестирования средств по накопительной страховке.
  3. Соразмерность выплат по ущербу, который понесет фирмы с потерей работника.

Важную роль имеет выбор компании, поскольку нужно учитывать ситуацию на рынке. Предприятию необходимо реализовывать программы не хуже, чем в остальных фирмах, иначе услуга не будет преимуществом, которое можно использовать для борьбы за кадры. Прежде чем выбрать страховую компанию, нужно определить материальное состояние учреждения. Перед оформлением договора работники проходят медосмотр.

Права и обязанности работодателя

Страхование физических лиц (работников) накладывает на работодателя определенные права и обязанности. Они закреплены законом, поэтому любые нарушения приводят к ответственности. К правам относят:

  1. Получение сведений из ФСС по расходу средств.
  2. Получение документов по проверке расхода денег.
  3. Защита прав в суде.

К обязанностям относят:

  1. Выплату компенсации при наступлении страховых случаев.
  2. Информирование фонда о несчастных случаях.
  3. Внесение изменений о деятельности предприятия, профессиональных рисках.
  4. Информирование работников о возможности обращения в ФСС.
  5. Возврат средств, если деньги не были своевременно перечислены в фонд.

Страхование персонала считается ответственностью руководства по созданию безопасных условий труда на производстве, уменьшению количества несчастных случаев, профзаболеваний. Поэтому все развитые компании предлагают своим сотрудникам такие гарантии, что повышает их имидж.

ДМС для сотрудников

Добровольное медицинское страхование является хорошим дополнением к полису ОМС, который расширяет гарантированные государством минимумы для каждого человека в отношении защиты его здоровья и физического благополучия.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Оформление коллективной страховки для сотрудников является свидетельством высокой страховой и правовой культуры руководства любой компании или организации.

Что это такое

Добровольное страхование в медицинской сфере носит как индивидуальный, так и коллективный характер. ДМС страхование для сотрудников – это специальный страховой продукт или ряд предложений, которые используются для страховой защиты трудового коллектива от имени его руководства.

На сегодня добровольное страхование сотрудников является важной частью социального пакета, а также фактором, влияющим на развитие корпоративной культуры.

Для работников ДМС выступает отличной мотивацией и стимулятором в повышении достигнутых показателей.

Для руководства такой полис дает возможность повысить ответственность и лояльность со стороны трудящихся. Полис ДМС для сотрудников является прекрасным рычагом управления в корпоративной машине.

Ключевые специалисты, действительно ценные кадры отдают сегодня предпочтением тем работодателям, которые не равнодушны к здоровью своего коллектива.

Работодатели благодаря полисам ДМС повышают в первую очередь престиж своей организации, и только во вторую персональную значимость в глазах сотрудников.

Какие имеет преимущества ДМС для сотрудников

Существуют следующие плюсы оформления подобной страховки:

  • повышение престижа компании;
  • привлечение ценных кадров;
  • повышение лояльности и трудоспособности работников;
  • улучшение качества труда;
  • стимуляция в развитии корпоративной культуры.

Перечисленные выше преимущества являются общими. Если говорить о плюсах для сотрудников, то это возможность получать качественное, полноценное медицинское обслуживание и покупать медикаменты со скидками.

Полис ДМС позволяет рассчитывать на качественную диагностику, быстрое лечение и восстановление работника.

Это ведет к тому, что сотрудник быстрее возвращается к работе и стремится улучшить свои трудовые показатели.

Улучшение трудовых показателей, в свою очередь, сопровождается повышением заработной платы и получением премий.

Страхователи по данному виду защиты вправе самостоятельно выбирать клиники, в которых они будут обслуживаться и даже уровень квалификации персонала.

Работодателям оформление коллективных страховок выгодно по следующим причинам:

  • сумма страхования включается в расходы в размере 6% от суммы трат по оплате труда;
  • страховые взносы не облагаются НДС;
  • компенсации и выплаты не включаются в состав совокупного дохода сотрудника.

Руководство посредством оформления коллективной страховки повышает свой престиж, улучшает показатели экономической эффективности и в это же время получает налоговые льготы, что также немаловажно.

Как оформить

В определенный момент каждый грамотный руководитель понимает, что привлечь ценных сотрудников одной только зарплатой будет очень трудно.

Сегодня обоснованно популярны различные соцпакеты, неотъемлемой частью которых являются полисы ДМС.

После того, как работодатель решится на оформление коллективной страховки ему необходимо оценить предложение на рынке в сфере добровольного медицинского страхования и выбрать страховщика.

После этого следует письменное обращение в страховую компанию относительно заключения специального соглашения в пользу третьих лиц.

Страхователем будет выступать работодатель, но пользоваться страховкой смогут только его сотрудники. НК РФ позволяет учесть в расходах компании оплату такой страховки.

Но изначально обязанность по обеспечению полисом ДМС должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором.

К расходам можно добавить только те суммы, которые были оплачены в пользу сотрудников. Существует также и предел перечисленный – это 6% от суммы расходов по оплате труда.

Необходимо учитывать тот факт, что для получения налоговых льгот страховое соглашение не может быть оформлено на срок менее 1 года. Обратить внимание нужно также и на зачисление страховых взносов в расходную статью.

НК РФ указывает на то, что порядок признания расходов на оплату страховок зависит от способа уплаты взносов страхователем (ст. 272). Существует два возможных варианта: единовременный платеж и рассрочка по периодам страхования.

Читайте также:  Порядок списания просроченной дебиторской задолженности

Страховые взносы, которые выплачиваются работодателем страховой компании, не являются базой для начисления НДФЛ в отношении защищенных соглашением лиц (ст. 213 НК РФ).

В отличие от налога на прибыль, по НДФЛ никакого нормирования не предусмотрено. Налог на доходы физических лиц не начисляется и на стоимость услуг, полученных работниками в рамках программы ДМС.

Единственное исключение из этого правила – это оплата за счет страховки санаторно-курортного лечения. В этом случае НДФЛ выплачивается, но не работодателем, а страховой компанией (ст. 226 НК РФ).

В расходы по налогу на прибыль включаются взносы в размере не более 6% от сумм, отведенных на оплату труда. Расходы на оплату труда составляются из зарплат всех сотрудников, работающих в организации, а не только тех, для которых приобретается полис страхования.

Где можно получить полис ДМС, узнайте в этой статье.

Особенности договора

Оформление полиса ДМС для сотрудников открывает работодателю возможности в отношении получения налоговых льгот. Но для этого необходимо правильно оформить не только страховое соглашение, но и трудовой договор.

В соглашении, которое заключается с работником, можно прямо указать на обязанность работодателя застраховать сотрудника по программе ДМС или просто дать ссылку на нормативный акт.

Важно отследить, чтобы списки застрахованных лиц и количество сотрудников в договорах совпадали по количеству.

В страховом соглашении обязательными моментами будут:

  • ведомости о страховщике, страхователе и застрахованных лицах;
  • предмет страхования;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность за неисполнение договорных условий;
  • срок действия договора;
  • сумма страхования и премия;
  • порядок выплаты компенсации;
  • порядок уплаты страховых взносов.

Покупка коллективной страховки может сопровождаться оформлением гарантированной защиты в пользу родственников и членов семьи работников, но база налогообложения по прибыли в этом случае уменьшаться не будет.

Где можно получить

Сегодня большинство компаний, предлагающих услуги по добровольному медицинскому страхованию, позволяют оформлять не только индивидуальные, но и корпоративные полиса.

Лучшие предложения в сфере корпоративного страхования являются идеями следующих компаний:

  • Согаз;
  • ВСК;
  • АльфаСтрахование;
  • Ингосстрах;
  • Росгосстрах;
  • Ренессанс;
  • Согласие-Вита;
  • МетЛайф;
  • Уралсиб;
  • Чулпан;
  • Альянс;
  • АСКО;
  • Жасо-Лайф;
  • Сосьете Женераль;
  • СиВ Лайф и другие.

Отдельно необходимо отметить компанию Сбербанк страхование, которая входит в тройку лучших представителей рынка РФ по личному страхованию.

ВТБ Страхование

Компания ВТБ Страхование предлагает отдельную программу защиты в медицинской сфере для руководства и сотрудников корпоративных клиентов.

При оформлении такого полиса, застрахованные лица и страхователи могут рассчитывать на льготные условия страхования в имущественной сфере.

Компания ВТБ Страхование готова создавать точки продажи страховых продуктов прямо на территории корпоративного клиента с последующим информированием каждого застрахованного в телефонном порядке о появлении новинок.

Стоимость годового полиса зависит от количества сотрудников, которые будут застрахованы, выбранного перечня медицинских услуг и лечебного учреждения.

К основным преимуществам компании ВТБ Страхование можно отнести:

  • предложение сетевых программ с выбором ближайших лечебных учреждений;
  • наличие диспетчерского пульта, работающего круглосуточно, для осуществления беспрерывной информационной поддержки клиентов;
  • возможность проведения консультаций и диагностики в специализированных медицинских учреждениях;
  • страховой тариф снижается при увеличении количества застрахованных лиц;
  • по корпоративным тарифам проводится страхование родственников застрахованных сотрудников.

Безусловно, компания ВТБ Страхование гарантирует налоговую льготность своим корпоративным клиентам. Кроме этого, работодатель всегда может оформить страховку для сотрудников, которые выезжают в командировки.

Сбербанк

Компания Сбербанк Страхование во всех рейтингах лучших страховщиков по страхованию жизни находится в тройке лидеров.

Сборы компании за последние два года выросли в 5 раз, а рыночная доля превысила значение в 30%. Объемы начисленных страховых премий выросли в 4 раза.

Количество действующих договор на сегодня выросло до 40.000 тысяч. Количество застрахованных превышает 2,5 миллиона человек.

Сбербанк Страхование жизни наглядно демонстрирует величину потенциала в добровольного и обязательного медицинского страхования в частности и страхования жизни в целом.

Падения роста рынка страхования задело кредитную сферу, а вот долгосрочные классические продукты оказались востребованными как никогда.

Сегодня усилии данного страховщика направлены на потребности и возможности клиентов массового сегмента. Компания Сбербанк Страхование поддерживает внедрение современных технологий, развитие новых продуктов.

Например, сегодня можно заказать полис, не покидая чертогов родного дома посредством заполнения анкеты в онлайн-режиме.

Компания Сбербанк дает возможность получить своим клиентом всю важную информацию по телефону линии поддержки. Звонить можно в любое время суток.

Стоимость

Стоимость ДМ для сотрудников представлена в таблице:

Опции, варианты наполнения страховых программМинимальная и максимальная стоимость для юридических лиц
Амбулаторное обслуживание, помощь на дому10 000-200 000 рублей
Амбулаторное обслуживание, помощь на дому, стоматология15 000-220 000 рублей
Амбулаторное обслуживание, помощь на дому, стоматология, скорая помощь, стационарное обслуживание20 000-270 000 рублей
Амбулаторное обслуживание, помощь на дому, стоматология, скорая помощь, стационарное обслуживание (экстренное и плановое)30 000-310 000 рублей

ДМС для сотрудников является выгодным решением для руководства и трудящихся любой компании. Топ-менеджера и директора повышают престиж своего предприятия, стимулируют работоспособность и лояльность своей команды.

Работники, в свою очередь, могут быть уверенны в качестве медицинского обслуживания. Кроме этого, полис ДМС гарантирует им скидки на приобретение иных страховых продуктов.

Про полис ДМС для иностранных граждан в компании Росгосстрах читайте здесь.

Страховой полис ДМС в компании МАКС рассматривается на этой странице.

Видео: Добровольное медицинское страхование

ДМС для сотрудников: надо ли удерживать НДФЛ?

Компания заключила договор добровольного медицинского страхования. По этому договору застрахованы не только сотрудники компании, но и сторонние физлица. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на сумму взносов по договорам добровольного медицинского страхования?

Медицинская страховка от работодателя

ДМС – это добровольное медицинское страхование. Программа добровольного медицинского страхования для сотрудников входит в расширенный социальный пакет.

Компания может принять решение по обеспечению своих сотрудников медицинской страховкой. Для этого нужно заключить со страховой организацией договор добровольного личного страхования в пользу третьих лиц – работников.

Этот договор будут подписывать только работодатель и страховая компания, работники не имеют к нему никакого отношения. Для них все условия ДМС прописывают в трудовом договоре.

Что с НДФЛ и взносами?

В налоговую базу по НДФЛ включают все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом доходом, как гласит статья 41 НК РФ, признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Включать в базу по НДФЛ нужно суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физлиц из средств работодателей либо из средств организаций или ИП, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы (ст. 213 НК РФ). Исключение – случаи, когда страхование граждан производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.

ДМС относится к личному страхованию. Так, если организация за счет своих средств по договору со страховой организацией приобретает полисы добровольного медицинского страхования своим работникам, то суммы страховых взносов, вносимые за них, не нужно облагать НДФЛ.

Минфин России в письме от 2 сентября 2020 года № 03-04-06/67405 уточнил, что суммы взносов, уплаченные организациями и ИП по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, за физлиц, не являющихся их работниками, тоже не облагаются НДФЛ.

Но если фирма компенсирует работнику расходы по лечению его детей на основании договоров ДМС, то с этих сумм нужно удержать НДФЛ и страховые взносы. Как разъясняют чиновники, в перечне необлагаемых доходов нет сумм компенсаций расходов работника на лечение его детей по договорам ДМС.

Платежи (взносы) по договорам ДМС не облагаются страховыми взносами, если они заключены со страховой или медицинской организацией на срок от одного года и более.

Читайте в бераторе

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Оцените статью
Добавить комментарий