Рентабельность основных средств: расчет и анализ

Содержание

Рентабельность основных средств: расчет и анализ

Формула рентабельности основных средств

Понятие рентабельности основных средств

Абсолютный показатель работы любого предприятия – его прибыль, которая отражает сумму средств от разницы, полученной между выручкой и затратами ан производство товара.

Для того, что бы получить прибыль, предприятие в своей деятельности использует:

  • Оборотные и внеоборотные активы,
  • Заемные и собственные средства.

Для оценки эффективности использования всех средств предприятия в целом и по каждому в отдельности используется показатель рентабельности. Рентабельность можно определить по продукции в целом, по каждому ее виду, по всем видам активов предприятия, а также по основным и оборотным средствам.

Основными средствами, которые входят состав внеоборотных активов, обладает каждая организация. Для многих предприятий основные средства составляют большую часть всех активов, оказывая непосредственное влияние на результат процесса производства. По этой причине важным является знание эффективности их работы.

Формула рентабельности основных средств требует для расчета:

  • показатель чистой прибыли,
  • показатель стоимости основных производственных фондов (в рублях).

В некоторых случаях рентабельность рассчитывается не от чистой прибыли, а от балансовой прибыли, содержащейся в бухгалтерских отчетах.

Среднегодовая стоимость основных средств

В течение года стоимость основных средств меняется, могут приобретаться новые фонды, выбывать старые, происходит начисление амортизации. По этой причине их балансовая стоимость на начало, и конец года может отличаться. Для корректного расчета рентабельности при определении среднегодовой стоимости основных фондов используется следующая формула:

ОС ср. = (ОС нг + ОС кг) / 2

Здесь ОС ср. – стоимость основных средств среднегодовая,

ОС нг и ОС кг. – соответствующие показатели стоимости основных средств на начало и конец года.

В случае, когда известна информация о сумме поступивших и выбывших основных средствах, используют соответствующую формулу:

ОС ср = ОС нг + ОС ввод – ОС вывод

Здесь ОС ввод и ОС вывод – стоимость введенных и выбывших основных средств.

Формула рентабельности основных средств

После того, как вычислена величина среднегодовых основных фондов, можно приступить к расчету их рентабельности. Формула рентабельности основных средств выглядит так:

Rос = ЧП / ОСср * 100 %

Здесь Rос – рентабельность основных фондов,

ЧП – сумма чистой прибыли,

ОСср – среднегодовая стоимость основных средств.

Поскольку показатель рентабельности является относительной величиной, то результат формулы умножается на 100 % для получения итога в процентном соотношении.

В целом для определения рентабельности основных средств используют формы 1 и 2 отчетности бухгалтерии:

  • Бухгалтерский баланс предприятия,
  • Отчет о финансовых результатах.

Состав основных средств предприятия

Для того, что бы определить формулу рентабельности основных средств. Следует разобраться, что входит в их состав. Так, к основным фондам (средствам) на большинстве предприятий относят:

  • Здания (цех, корпус, административное здание и др.)
  • Сооружения (станции, скважины и др.),
  • Вычислительную технику (компьютеры, принтеры, ноутбуки, телефоны, факсы и др.),
  • Оборудование (печь, насос и др.),
  • Машины (двигатели, станки, прессы),
  • Транспорт (трактор, автомобиль, автопогрузчик и др.),
  • Инструмент длительного срока использования,
  • Рабочий скот и земельный участок.

Что показывает формула

Для руководства предприятия или инвесторов показатель рентабельности необходим для определения величины прибыли, получаемой предприятием с каждого вкладываемого рубля. Показатель рентабельности в динамике, в том числе его сравнение, дает возможность выявления убыточногопроизводства и нерентабельных активов, а также резервов роста производительности труда.

Формула рентабельности основных средств отражает отдача от инвестиций в данный актив. При этом, чем больше рентабельность основных фондов, тем более эффективно их использование. Если показатель имеет тенденцию к уменьшению, то следует говорить о необходимости отказа от неэффективно функционирующих объектовосновных средств.

Формула рентабельности основных средств дает возможность определить проблемные зоны производственных процессов, нуждающихся в оптимизации. Клиенты, инвесторы и кредиторы оценивают по значению рентабельности успешность деятельности предприятия.

Примеры решения задач

ЗаданиеОпределить рентабельность основных средств, если даны следующие показатели:

Сумма чистой прибыли – 569 000 руб.,

Среднегодовая стоимость основных средств – 2 928 000 руб.,РешениеRос = ЧП / ОСср * 100 %

Rос = 569000 / 2 928 000 * 100 % = 19,43 %

ЗаданиеРассчитать показатель рентабельности основных фондов по данным бухгалтерии за прошлый год:

Сумма чистой прибыли – 250 тыс. руб.,

Стоимость основных средств на начало года – 1 950 тыс. руб.,

На конец года – 2 150 тыс. руб.РешениеРешение задачи будем производить по следующей формуле:

Rос = ЧП / ОСср * 100 %

ОС средн = (1950 + 2150) / 2 = 2050 тыс. руб.

Rос = 250 / 2050 * 100 % = 12,19 %

Вывод. Мы видим, что в прошлом году с каждого рубля стоимости основных средств предприятие получило 12,19 % прибыли.

Понятие рентабельности основных фондов

Принимая решение, вкладывать или нет инвестиционные средства в тот или иной бизнес-проект, партнеры стараются оценить его рентабельность. Предприниматели в своей деятельности также ориентируются на рентабельность вложений. Любая бизнес-сфера должна функционировать рентабельно, иначе в ней нет финансового смысла.

От чего же зависит рентабельность бизнеса? Факторов много, в их числе на одном из первых мест стоят основные средства предприятия – те активы, которые организация использует в своей непосредственной деятельности, при этом форма их остается первоначальной, лишь постепенно уменьшается стоимость.

  • В чем особенности оценки рентабельности с точки зрения основных фондов?
  • Какую пользу принесет ее исчисление для повышения эффективности предпринимательства?
  • Как это сделать практически?

Всё это рассматриваем ниже, а также приведем примеры конкретных расчетов, касающихся рентабельности основных средств.

Что такое рентабельность как экономический параметр

В самом широком смысле рентабельность можно трактовать как превышение прибыли над затратами. Если потрачено меньше, чем получено в результате, значит, дело приносит выгоду, которую можно использовать, в числе прочих целей, на развитие и дальнейшее повышение результативности бизнеса.

Рентабельность означает, что вложенные средства и ресурсы используются достаточно эффективно.

По аналогии с депозитным вкладом, когда человек кладет в банк определенную сумму, а потом забирает ее с процентами, рентабельный бизнес означает некий процент «бонусов», который получается в результате действий с вложенными вначале средствами (в том числе и основными фондами). По этой причине рентабельность принято выражать в процентах.

К СВЕДЕНИЮ! Если расходы превышают полученную прибыль, налицо отрицательная рентабельность, или же убыток.

Рентабельность и прибыльность

Это не одно и то же, хотя между этими параметрами много общего. Без прибыльности не приходится говорить о рентабельности. Но между ними есть существенное отличие, строящееся на объективности анализа.

Прибыльность показывает абсолютную величину в цифрах, а рентабельность – потенциал, то есть этот параметр относителен.

Так, например, если организация получила прибыль в 10 млн., при этом имея рентабельность 15%, это менее выгодный бизнес, нежели фирма, имеющая прибыль в 2 млн. и рентабельность в 80%.

Цели оценки рентабельности

Анализ такого важного параметра не нуждается в обосновании. Экономический анализ рентабельности вложенных средств помогает собственнику бизнеса и его контрагентам в решении таких экономических задач:

  • определиться с намерениями относительно инвестиций и других форм сотрудничества;
  • выявить уровень доходности организации;
  • скорректировать экономические подходы к ведению бизнеса;
  • сравнить динамику показателей по разным основаниям;
  • выявить менее рентабельные активы или убыточные виды деятельности;
  • оценить качество работы сотрудников с данными основными средствами (оборудованием);
  • изыскать резервы повышения эффективности труда.

Как вычислить процент рентабельности

Для оценки данного показателя необходимо знать цифровое выражение чистой прибыли за выбранный временной промежуток (чаще всего для анализа выбирается год), а также стоимость имущественных активов (основных средств) за этот же период.

Чтобы вычислить, какая доходность соответствует каждому вложенному рублю, достаточно найти соотношение этих показателей. Формула расчета рентабельности:

R = (ПРч / СТос) х 100%

  • R – показатель рентабельности;
  • ПРч – чистая прибыль организации за учетный период (год);
  • СТос – стоимость основных средств предприятия за тот же самый период.

И прибыль, и стоимость активов для формулы берется в денежном выражении (в рублях).

Иногда вместо чистой прибыли используется показатель балансовой прибыли. Брать эти цифры следует из отчетных бухгалтерских документов, а именно:

  • бухгалтерского баланса (форма 1);
  • отчета о финансовых результатах деятельности организации (форма 2).

Более точный расчет относительно основных фондов

Поскольку имущественные активы имеют свойство изменять свою стоимость с течением времени, то временной промежуток длиной в год может быть достаточно длинным, чтобы некоторые цифры поменяли свое значение. Для приблизительного вычисления достаточно итоговых показателей, но если нужно более корректное значение, его надо вычислить как можно точнее. Для этого надо определить среднюю стоимость основных фондов за год.

Чтобы это сделать, можно применить один из двух способов.

    Найти среднее арифметическое между показаниями на начало и конец года:

СРСТос = (СТос1 + СТос2) / 2, где:

  • СРСТос – средняя стоимость основных средств за годичный промежуток;
  • СТос1 – стоимость активов на начало года;
  • СТос2 – их стоимость в конце года.
  • Учесть прибывшие и списанные основные фонды:

    СРСТос = СТос1 + СТос+ – СТос–, где:

    • СТос+ – стоимость активов, поступивших в течение данного года;
    • СТос– – стоимость выбывших основных средств.
  • Конкретные показатели рентабельности

    Если необходимо выяснить не просто общий процент рентабельности предприятия, а рассмотреть его проявление в той или иной сфере, нужно произвести анализ рентабельности по конкретным показателям. В бизнес-практике используется экономическая оценка таких параметров:

    • рентабельность реализации (Rр) – показывает, какой доход получен с каждой заработанной денежной единицы; показывает соотношение чистой прибыли (Прч) и выручки (В) за проданный товар; формула для вычисления: Rр = Прч / В;
    • рентабельность фондов (Rф) – помогает оценить качество руководства предприятием, осветить эффективность возможных вложений; является отношением чистой прибыли (Прч) к средней стоимости материальных активов (СРСТос); формула: Rф = Прч / СРСТос;
    • рентабельность капитала (Rк) – анализирует эффективность применения собственного бизнес-капитала; этот показатель удобен для сравнения эффективности различных компаний и видов деятельности, особенно это удобно для одного владельца, который хочет узнать, насколько рентабельны его вложения в тот или иной сегмент; вычисляется нахождением частного от чистой прибыли за год (Прч) к среднему цифровому значению капитала (СРВк); формула: Rк = Прч / СРВк.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Анализ вычисленных показателей рентабельности информативен исключительно в динамике, это позволит зафиксировать моменты падения и роста эффективности и адекватно оценить все факторы.

    Пример расчета рентабельности основных фондов

    Представим, что ООО «Буратино» – цех по производству мебели получил в течение 2015 года чистую прибыль в размере 5600 руб. Стоимость основных средств на начало 2015 года, зафиксированная в учетных документах, соответствовала 15800 руб. В течение этого года по амортизации основных фондов было списано 2300 руб., а также приобретено новое оборудование на сумму 4700 руб.

    В 2016 году прибыль составила 6200 руб., а основные фонды на начало года составили 18200 руб., а на конец – 19300 руб.

    Вычислим рентабельность и сравним ее показатели в динамике.

    1. Найдем среднюю стоимость основных средств ООО за 2015 год: 15800 – 2300 + 4700 = 18200 руб.
    2. Определим рентабельность в процентах, разделив чистую прибыль на стоимость ОС и умножив на 100%: 5600 / 18200 х 100 = 30, 7%. Это рентабельность основных фондов ООО за 2015 год.
    3. Теперь найдем среднюю цифру, отражающую стоимость ОС ООО «Буратино» за следующий год. Вычислим среднее арифметическое показаний на начало и конец отчетного года: (18200 + 19300) / 2 = 18750 руб.
    4. Чтобы знать рентабельность за 2016 год, разделим чистую прибыль на среднюю стоимость ОС и определим процентное соотношение: 6200 / 18750 х 100 = 33 %.

    Как видим, за год рентабельность выросла на 3%, динамика положительная за счет увеличения дохода и вложений в основные средства. Прирост рентабельности положительно характеризует деятельность ООО «Буратино».

    Всегда ли хороша высокая рентабельность?

    Высокий процент рентабельности, несомненно, обрадует и бухгалтера, и собственника фирмы, ведь это наглядное свидетельство эффективности бизнеса, его доходности, маленьких издержках при высоких объемах производства и реализации.

    Однако, следует обратить внимание, что стабильно высокая рентабельность в сфере основных фондов может свидетельствовать о некоторых моментах, которые нужно изменить, таких как:

    • инвестиционный потенциал, который недостаточно реализуется;
    • занятие низкоконкурентной рыночной ниши;
    • завышенные цены на продукцию;
    • чрезмерная экономия предприятия на других расходах, возможно, на социальных.

    Как рассчитать рентабельность основных средств

    Для чего используют показатель

    Основные фонды классифицируются как производственные и непроизводственные. Основные ПС — это фонды, непосредственно или опосредованно задействованные в производстве. Непроизводственные объекты — обслуживающие социальные потребности и находящиеся на балансе организации ОС.

    Рентабельность определяет эффективность использования основных средств и капитальных вложений. Чем выше показатель РОПС, тем выше продуктивность от применения производственных основных фондов. Если показатель начал резко снижаться, то руководство делает вывод о неэффективности функционирования того или иного объекта ОС и принять решение о его списании.

    Анализ критерия доходности ОПС направлен на поиск малоэффективных и нерезультативных сегментов производственных процессов на предприятии, на оценку качества работы и степени профессионализма сотрудников, задействованных в производстве и использующих специализированное оборудование. Внешние и внутренние пользователи экономической отчетности при помощи РОПС понимают, насколько успешно организация ведет финансово-хозяйственную деятельность, и насколько высока отдача от инвестиций в основные средства и капитальные вложения.

    Формула расчета рентабельности основных фондов

    Экономический показатель РОПФ определяется как отношение балансовой, чистой прибыли к среднегодовой стоимости ОС.

    Данные о прибыли и о среднегодовой стоимости фондов найдете в ежегодной бухгалтерской отчетности — в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.

    Расчет по балансу производится несколькими способами. Основная формула по балансу рентабельности основных средств:

    Величина ОПФ в 2020 году — 1 060 000 рублей, в 2020 — 1 890 000,00 рублей.

    Чистая прибыль учреждения за 2020 год составила 2 300 000,00 рублей.

    Среднегодовая стоимость ОС определяется как среднее арифметическое показателей 2020 и 2020 гг.: (1 060 000 + 1 890 000) / 2 = 1 475 000,00 руб.

    РОПФ = (2 300 000 / 1 475 000) × 100 % = 156 % — реальная доходность организации от использования ОПС.

    Для определения величины доходности необходимо вычислить среднегодовую стоимость ОПФ:

    При известном значении производственных объектов ОС показатель РОПФ определяется следующим способом:

    Пример расчета

    Рассмотрим рентабельность основных производственных средств на примере. Исходные условия:

    • чистая прибыль организации за 2020 год составила 8350 рублей;
    • ОПФ на начало года — 53 635 рублей;
    • ОПФ на конец года — 64 970 рублей.

    Доходность производственных основных средств за 2020 год составила:

    Среднегодовая стоимость ОПФ: (53 635+ 64 970) / 2 = 59 302,50 руб.

    РОПФ = (8350 / 59 302,50) × 100 % = 14,1 %.

    Рентабельность основных средств: порядок расчета и анализа

    В современной экономике любое предприятие нацелено на максимально эффективное использование своих ресурсов. Для оценки хозяйственной деятельности применяются экономические показатели.

    Абсолютным показателем работы является прибыль, которая показывает сумму денежных средств, полученную разницей между выручкой и затратами. Для получения прибыли компании используют оборотные и внеоборотные активы, собственный и заемный капитал. Чтобы оценить эффективность их работы применяется показатель рентабельности (предприятия, активов, продукции, продаж и др.).

    Основные средства, входящие в состав внеоборотных активов, есть на каждом предприятии. На многих они составляют большую долю всех активов и оказывают непосредственное воздействие на результат производственного процесса. Поэтому необходимо знать насколько эффективно они работают.

    Понятие основных средств и рентабельности

    В себестоимости готовой продукции их стоимость закладывается через начисление амортизации (износа).

    К основным средствам относят:

    • Здания (основные и вспомогательные цеха, административно-бытовые корпуса, школы, детские сады, культурные учреждения);
    • Сооружения (скважины, плотины, насосно-аккумуляторные станции);
    • Передаточные устройства (электротехнические, паровые, гидротехнические);
    • Вычислительная техника (компьютеры, ноутбуки, принтеры, факсы);
    • Машины и оборудование (станки, производственное и лабораторное оборудование, прессы, станы, печи, турбины, трансформаторы, двигатели);
    • Транспортные средства (принадлежащие предприятию);
    • Инструмент (с длительным сроком использования и стоимостью более 40 тыс. руб.);
    • Рабочий скот и земельные участки.

    Классифицируются основные средства по различным признакам. При расчете рентабельности ведущие экономисты берут основные производственные фонды (далее ОПФ) – это средства труда, непосредственно участвующие в производстве.

    Непроизводственные фонды, которые числятся на балансе предприятия, в основном обслуживают социальную сферу.

    Доля ОПФ в основных средствах и во всех активах наибольшая (70 – 90%) в тяжелой, нефтехимической промышленности, электроэнергетике, металлургии. У всех компаний с высоким уровнем электрификации и химизации производства и где применяются автоматизированные системы управления стоимость ОПФ и их удельный вес достаточно высок. На предприятиях телекоммуникаций и связи доля ОПФ достигает 93-95% в общей структуре активов из-за невещественного характера продукции.

    Рассчитывается отношением прибыли к затратам, выручке, капиталу, активам. Часто этот показатель выражают в процентах.

    Для владельца фирмы и инвестора рентабельность показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого вложенного рубля. Сравнение показателей в динамике позволяет выявить убыточные производства и нерентабельные активы, а также резервы повышения производительности труда и прибыли.

    Понятие рентабельности ОПФ

    То есть, какова отдача от инвестиций в эти активы. Чем выше рентабельность ОПФ, тем более эффективно они используются. Уменьшение этого показателя может констатировать необходимость вывода неэффективно работающих объектов из основных средств.

    Оценка фондорентабельности дает возможность найти проблемные участки в производственных процессах, которые требуют оптимизации. Также анализируется качество работы персонала на производственном оборудовании. Для клиентов, инвесторов, банков значение этого показателя является одним из критериев успешной деятельности предприятия.

    Порядок и формула расчета

    Для расчета рентабельности ОПФ берется значение чистой прибыли и стоимости ОПФ в денежном выражении. Иногда в формулу ставят балансовую прибыль.

    Эти показатели содержатся в формах №1 и 2 бухгалтерской отчетности – «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах». Стоимость ОПФ в течение года меняется: происходит ввод, выбытие основных средств, начисляется амортизация. Учитываются также и арендованные ОПФ. Поэтому их стоимость по балансу на начало года может быть одной, а в конце года – совершенно другой.

    Чтобы корректно рассчитать рентабельность вычисляется средняя стоимость ОПФ за год по формуле:

    Если известна величина поступивших и убывших в течение года ОПФ, то расчет можно провести по другой формуле:

    Когда известна среднегодовая стоимость ОПФ, можно провести расчет рентабельности по формуле:

    При экономическом анализе финансово-хозяйственной деятельности фондорентабельность рассматривается совместно с рентабельностью продаж, собственного капитала и всех активов.

    Пример расчета

    Для расчетов и анализа возьмем завод черной металлургии, который производит детали для атомных электростанций, машиностроения и судостроения.

    • Чистая прибыль за 2015 год – 7320 тыс. руб.
    • ОПФна нач. года – 49540 тыс. руб.
    • ОПФна кон. года – 54830 тыс. руб.

    Проведем расчет рентабельности ОПФ:

    Таким образом, в 2015 году с каждого рубля стоимости ОПФ завод получил 14,03% чистой прибыли.

    Анализ полученных результатов

    Чтобы проанализировать рентабельность ОПФ нужно сравнить данные с 2014 годом.

    Для наглядности построим таблицу:

    Показатель2014 г.2015 г.Отклонение
    Чистая прибыль, тыс. руб.62407320+1080
    Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.4867052185+3515
    Рентабельность ОПФ, %12,8214,031,21

    Наблюдается положительная динамика рентабельности ОПФ. Это произошло под влиянием 2 факторов: увеличение чистой прибыли и среднегодовой стоимости ОПФ.

    Чтобы определить какое именно воздействие они оказали на рост рентабельности, воспользуемся методом цепных подстановок:

    • влияние чистой прибыли вычислим по формуле:
    • влияние ОПФср. год. вычислим по формуле:

    Общее влияние (баланс) 2 факторов рассчитаем по формуле:

    Увеличение чистой прибыли повысило фондорентабельность за 2015г. на 2,08%. Рост стоимости ОПФ снизил их отдачу на 0,87%. Положительное влияние больше – поэтому наблюдается прирост рентабельности по сравнению с прошлым годом на 1,21%.

    Из вышеприведенных расчетов видно, что темпы роста прибыли выше темпов роста среднегодовой стоимости ОПФ. Именно по этой причине деятельность предприятия в части обновления основных средств достаточно эффективна. В 2015 году был закуплен новый штамповочный пресс для увеличения производственных мощностей. Это позволило начать выпуск более сложных и дорогих деталей, востребованных у заказчиков. Часть морально устаревшего оборудования была досрочно списана. Благодаря этим изменениям увеличилась прибыль. Работа персонала в освоении нового оборудования прошла быстро и успешно (иначе не удалось бы наладить серийный выпуск). Модернизация производства в данном случае является правильным управленческим решением и соответствует запросам рынка в более дорогой продукции.

    Нормативные значения показателя

    Точных нормативов рентабельности ОПФ в экономическом анализе нет, так как все предприятия отличаются по отраслевой принадлежности, размерам, специфике производства.

    В сфере производства примерное значение этого показателя от 10 до 35%. Стоимость ОПФ в отрасли черной металлургии достаточно высокая. Поэтому значение фондорентабельности 14,03% и положительная динамика являются одним из признаков эффективной работы предприятия в целом.

    У предприятий торговли рентабельность ОПФ выше по причине относительно невысокой стоимости основных средств и внеоборотных активов.

    Финансовые организации (банки, кредитно-потребительские кооперативы) могут иметь рентабельность ниже – в этой сфере высокая конкуренция.

    Снижение уровня рентабельности может сигнализировать о неэффективной модернизации ОПФ. Однако, если компания работает в отрасли с высокой конкуренцией и затраты на производство трудно снизить, то показатель также может уменьшаться за счет падения или медленного роста прибыли. Низкая рентабельность ОПФ при большой прибыли может рассматриваться как второстепенный показатель.

    Чрезмерно большое значение фондорентабельности (100–200%) может говорить о слишком высоких ценах, о невысокой конкуренции в отрасли, где работает предприятие. Возможно, компания экономит на зарплате, социальных расходах, использует дешевое сырье.

    Методы повышения рентабельности ОПФ

    По результатам проведения экономического анализа на каждом предприятии разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на повышение рентабельности ОПФ.

    Все методы повышения рентабельности ОПФ можно разделить на 2 группы.

    Методы, связанные с изменениями внутри предприятия, совершенствованием технологии и организации производства. К ним относят:

    • изменение численности работников предприятия;
    • сокращение сроков монтажа и ввода новых основных средств;
    • снижение себестоимости путем сокращения брака, развития специализации и кооперирования, поиск более дешевого и качественного сырья и его возможных альтернатив;
    • пересмотр ценовой политики и изменение номенклатуры продукции;
    • переоценка стоимости ОПФ, продажа или сдача в аренду основных средств, которые мало или совсем не задействованы в производственном процессе. Крупные предприятия выводят непрофильные активы путем образования самостоятельных дочерних обществ.

    Методы, связанные с повышением эффективности работы действующих ОПФ. Они подразделяются на 2 категории:

    1. повышение интенсивности эксплуатации. Методы могут быть следующими:
      • контроль над качеством и своевременностью проведения текущих и капитальных ремонтов ОПФ;
      • перераспределение загрузки оборудования;
      • сокращение простоев и создание условий ритмичной работы.
    2. повышение экстенсивности использования. Эти методы бывают следующие:
      • поиск и внедрение прогрессивного оборудования, оснастки;
      • автоматизация производства и уменьшение безвозвратных отходов;
      • улучшения транспортного сообщения между отдельными участками;
      • повышение квалификации и мотивации персонала;
      • контроль над стоимостью заделов (уровень незавершенного производства) и их количеством в серийном производстве.

    На практике использование одного метода косвенно и затрагивает другие. Для предприятий с высоким износом ОПФ особенно важно техническое перевооружение. В нашей стране к таким относятся большое количество заводов черной и цветной металлургии, машиностроения, энергетических и нефтехимических компаний, а также сфера жилищно-коммунального хозяйства.

    О применении коэффициентов рентабельности, в том числе и основных средств смотрите в следующем видеосюжете:

    Рентабельность основных средств: расчет и анализ

    Рентабельность — параметр, который многие инвесторы считают ключевым в ходе принятия решений о вложении денежных средств в тот или иной проект. Той же позиции придерживаются также и многие действующие и потенциальные предприниматели. Та или иная сфера бизнеса часто рассматривается на предмет перспективы осуществления коммерческих активностей в ней, прежде всего, исходя из ожидаемых результатов по рентабельности. Соответствующий показатель может, однако, коррелировать с самыми разными компонентами бизнес-модели фирмы. В числе таковых — основные средства. В чем специфика исчисления рентабельности в отношении таковых? В чем может заключаться полезность определения ее показателей с точки зрения развития бизнеса?

    Определение рентабельности

    Прежде чем говорить о том, что такое рентабельность основных средств, изучим определение соответствующего термина в более широкой трактовке. Каковы распространенные тезисы исследователей касательно рассматриваемого понятия? Под рентабельностью чаще всего понимается уровень превышения доходов над расходами предприятия, который выражается в процентах. Как правило — в годовом выражении. В том случае, если второй компонент больше первого, рентабельность оценивается как отрицательная.

    Рассматриваемый термин может быть схож, к примеру, с банковским процентом. Вкладчик, отдавая финансовому учреждению некую денежную сумму в качестве депозита, через некоторое время, например через год, приходит и забирает ее с процентами. В свою очередь предприниматель, вложившись в некий бизнес, спустя определенное время вправе ожидать окупаемости своих инвестиций, а также дополнительных процентов сверху, которые будут определять рентабельность.

    В некоторых случаях рассматриваемый термин имеет прямую связь с понятием прибыльности. Однако их отождествление не всегда корректно. Рентабельность — это относительный показатель, прибыльность — абсолютный. Предприятие, имеющее выручку в 20 млн. рублей и рентабельность 10%, будет более прибыльным, чем фирма, имеющая выручку в 1 млн рублей и рентабельность 70%. Однако соответствующие понятия соседствуют. Так, если нет прибыльности, значит, и нет рентабельности. Важно при выстраивании бизнес-планов, однако, корректно разграничивать данные понятия и расставлять необходимые приоритеты.

    Определение основных средств

    Есть еще один термин, сущность которого полезно изучить, прежде чем исследовать специфику такого показателя, как рентабельность основных средств. Какие подходы к его интерпретации распространены в среде исследователей? Под основными средствами экономисты чаще всего понимают активы фирмы, которые представлены реальными ресурсами, задействуемыми как инструмент в производстве. Это может быть оборудование фабричных линий, станки, компьютеры. Основное средство должно иметь относительно долгий срок службы — как минимум один налоговый год. Ключевые критерии отнесения того или иного ресурса к основным средствам можно представить в следующем перечне: изделие используется в производственном процессе регулярно, возмещается в корреляции с производственными циклами, сохраняет функциональность и форму на протяжении срока службы, задействуется преимущественно наемными сотрудниками компании.

    В бизнесе могут задействоваться самые разные показатели рентабельности. Рассмотрим их подробнее. Это будет полезно для определения специфической роли, которую играет рентабельность основных средств: с одной стороны, это самостоятельный индикатор, с другой — элемент комплексной оценки качества бизнес-модели.

    Показатели рентабельности

    Прежде всего следует выделить такой индикатор, как рентабельность продаж. Он отражает величину прибыли, которая приходится на заработанную единицу той или иной валюты. Для расчета данного коэффициента необходимо величину чистой прибыли разделить на выручку за реализованную продукцию. Показатели в обоих случаях должны браться за один и тот же временной период.

    Следующий значимый индикатор — рентабельность активов. Для того чтобы вычислить его, необходимо общую сумму прибыли за конкретный период разделить на среднее значение величины активов, которыми располагает фирма. Данный индикатор позволяет, прежде всего, оценить эффективность инвестирования в бизнес, а также качество управления предприятием.

    Следующий важный показатель — рентабельность собственного капитала фирмы. Она определяется посредством деления величины чистой годовой прибыли компании на среднее значение, отражающее величину капитала фирмы. Обычно отражается в процентах. Рассматриваемый параметр используется с целью сопоставления результативности бизнес-активностей двух компаний, осуществляющих деятельность в разных отраслях. Подобная необходимость может возникнуть в случае, если у обоих фирм один собственник и он желает оценить эффективность своих инвестиций в тот или иной сегмент. Иногда данный параметр задействуется с целью оценки перспективности кредитования бизнеса.

    Специфика рентабельности основных средств

    Теперь мы можем изучить такой параметр, как рентабельность основных производственных средств. Многие экономисты считают его одним из самых универсальных с точки зрения оценки эффективности бизнес-модели фирмы в производственной части. Рентабельность основных средств показывает, какова динамика возврата инвестиций в соответствующие ресурсы — в виде прибыли, приходящейся на отдельно взятую денежную единицу, которая отражает стоимость активов.

    Значимость индикатора, о котором идет речь, объясняется экспертами тем, что он позволяет проанализировать не только, собственно, экономическую эффективность инвестирования в производство, но также и качество работы специалистов, задействующих соответствующее оборудование, дает возможность обнаружить проблемные бизнес-процессы, требующие оптимизации.

    Вычисление рентабельности основных средств

    Каким образом можно осуществить расчет рентабельности основных средств? Как в случае с прочими ее разновидностями, определение фактических значений рассматриваемого индикатора будет основано на использовании в соответствующей «формуле» показателей, отражающих величину общей прибыли. В данном случае указанный индикатор должен задействоваться в сочетании с издержками на приобретение основных фондов. При этом эксперты рекомендуют вычислять ее среднее значение. Что вполне логично — стоимость фондов может меняться в течение налогового года. Получаемые в ходе соответствующих вычислений показатели способны отразить то, сколько прибыли может принести каждый компонент производственной инфраструктуры, находящийся в структуре основных фондов.

    Посредством каких алгоритмов вычисляется рентабельность основных средств? Формула такова: берется сумма чистой прибыли и делится на стоимость соответствующих фондов. Получившийся результат умножается на 100%. Задействуемая для определения такого показателя, как рентабельность основных средств, формула очень проста, однако позволяет определить цифру, исключительно значимую с точки зрения оценки эффективности бизнес-модели компании. Основная цель вычислений, о которых идет речь — определить процент прибыли, которая коррелирует с денежной единицей средств, вложенных в основные фонды.

    Практическая значимость определения рентабельности

    Рентабельность основных средств и сопутствующие ей индикаторы эффективности бизнес-модели значимы не только с точки зрения оптимизации управления бизнесом. Соответствующие показатели могут становиться важным фактором успешности коммуникаций между руководством предприятия и внешними игроками — инвесторами, банками, клиентами, государством. Фирма, которая показывает высокую рентабельность основных и оборотных средств, имеет больше шансов на привлечение стороннего финансирования, на участие в масштабных национальных и международных проектах на правах партнера государства.

    То же самое можно сказать и о перспективах оформления выгодных кредитов. Рентабельность — во всех ее вариантах – может рассматриваться банками как ведущий критерий при оценке платежеспособности корпоративного заемщика.

    Специфика анализа рентабельности основных фондов

    В ряде случаев на предприятиях может проводиться анализ рентабельности основных средств. Подобные мероприятия могут организовываться с целью:

    • определения наиболее и наименее эффективных участков производства;
    • оценки качества выполнения работы сотрудников;
    • выявления факторов, предопределяющих увеличение рентабельности производства в целом либо на конкретных участках.

    Анализ показателей рентабельности основных средств, как правило, проводится в корреляции с исследованием других отмеченных индикаторов.

    Другой важный критерий — показатель рентабельности основных средств должен рассматриваться в динамике. Не исключено, что введение в структуру производства новых типов оборудования самым положительным образом скажется на эффективности бизнес-модели, однако момент, который будет об этом свидетельствовать, руководство фирмы должно зафиксировать. Одним из способов сделать это может быть вычисление рентабельности основных средств в динамике.

    Отметим, что очень важно в данном случае корректно интерпретировать соответствующие динамические показатели. Структура производства, специфика выпускаемой продукции может меняться с течением времени. Так, фабричная линия по выпуску зимней одежды может в начале года быть основным цехом, в конце года — одним из второстепенных по объемам выпускаемых изделий, пока уже поставленные на рынок товары раскупаются. Показатели рентабельности в первом случае могут быть ощутимо ниже — однако, с точки зрения бизнес-модели, это может быть не критично в силу больших объемов продаж и высокого уровня прибыли для собственников бизнеса. Однако, если соответствующий показатель снизится при сохранившихся объемах производства, подобный индикатор может свидетельствовать о проблемах в бизнес-модели фирмы.

    Рентабельность как индикатор эффективности бизнес-модели

    Рентабельность использования основных средств и ее анализ в сочетании с исследованием других индикаторов способны показать, нуждается ли предприятие, собственно, в совершенствовании производственной базы, либо снижение эффективности бизнес-модели связано со сложностями в области продаж. При этом не исключено, что данные проблемы будут взаимосвязаны. Так, устаревшая технология производства зимней одежды может предопределить вынужденное формирование высоких отпускных цен, посредством которых фирма будет компенсировать издержки. Вследствие этого продажи могут снизиться в силу того, что покупатели окажутся не готовы приобретать вещи по установленным ценам либо будут иметь возможность покупать дешевле у конкурентов.

    Повышение рентабельности основных средств, фиксируемое как устойчивый тренд, может свидетельствовать о том, что технологические процессы на предприятии соответствуют актуальным запросам со стороны рынка. Задействование новых решений на фабричных линиях может предопределить снижение издержек, как результат — формирование низких цен и последующий рост покупательского спроса на изделия фирмы, который сможет обеспечить либо в достаточной мере высокую рентабельность бизнеса в целом, либо желаемую величину прибыльности компании.

    Рентабельность как индикатор качества инвестирования

    Рентабельность основных средств характеризует фирму не только с точки зрения эффективности производственных линий и динамики продаж. Данный показатель может быть значимым также и в аспекте оценки качества распределения инвестиционного капитала по тем или иным структурным подразделениям бизнеса.

    Возможна ситуация, при которой менеджмент организации затратит большой объем денежных средств на обновление основных фондов, после чего собственники захотят оценить показатели рентабельности соответствующих ресурсов по разным периодам. Если они будут разниться в сторону уменьшения, и притом явно не пропорционально соотношению цен на прежнее и новое оборудование, то руководителям фирмы, возможно, будет полезно пересмотреть свою стратегию инвестирования в соответствующие производственные ресурсы. Исключением, однако, может быть ситуация, при которой чистая прибыль фирмы вырастет, несмотря на снижение рентабельности основных средств.

    Всегда ли для фирмы предпочтительна большая рентабельность?

    Можно ли сказать о том, что большая величина рассматриваемого показателя однозначно характеризует бизнес с положительной стороны? В общем случае это так. Большой коэффициент рентабельности основных средств свидетельствует, с одной стороны, о невысоких издержках фирмы, с другой — о достаточных темпах продаж. И то и другое может быть предопределено технологичностью производственного процесса, обеспечение которой во многом зависит от грамотности инвестирования руководства фирмы в те или иные решения.

    Вместе с тем слишком высокая рентабельность бизнеса, в том числе и в аспекте измерения соответствующего показателя для основных средств, может также говорить о нереализованном потенциале фирмы в части рыночной экспансии, о невысокой конкуренции в том или ином сегменте экономических активностей, а также о том, что фирма, возможно, экономит на значимых статьях расходов — например, социальных.

    В свою очередь, низкая рентабельность основных средств показывает, с одной стороны, что руководство не слишком эффективно инвестирует в модернизацию производства, с другой – что фирма, возможно, работает в сегменте, где сформировалась в достаточной мере жесткая конкуренция, при которой трудно сделать производство конкретных товаров принципиально более динамичным, а также снизить издержки выпуска продукции. Соответствующий параметр полезно соотносить, как мы отметили выше, с прибыльностью. Большие обороты фирмы с меньшей рентабельностью в чистом виде могут генерировать больше капитала, чем меньшие по объему, однако сопровождающиеся высокими показателями соответствующего типа. Подобная закономерность может быть характерна также и для корреляции между прибыльностью и рентабельностью основных фондов. Если собственника фирмы устраивает чистый капитал, извлекаемый в виде дивидендов, то фактор рентабельности может быть для него второстепенным.

    Читайте также:  Что такое, где взять и какой срок действия справки 2 - НДФЛ
    Оцените статью
    Добавить комментарий