Безнадежная задолженность – это что такое? Определение

Содержание

Безнадежная задолженность – это что такое? Определение

Что такое безнадежный долг

Задолженность появляется вследствие невыполнения обязательств по договору, налогам и прочим платежам, в случае если от обязанного лица не поступает оплата за проданный товар, выполненную работу или услугу. Нарушение порядка и сроков взыскания, финансовая несостоятельность приводят к появлению безнадежного долга.

Что такое безнадежная задолженность

Задолженность безнадежная – это долг, для которого истек срок для взыскания либо обязанность прекращена ввиду невозможности ее выполнения в результате прекращения деятельности или акта госоргана. Признание задолженности невозможной для взыскания происходит в рамках исполнительного процесса. Приставы прекращают процедуру принудительного истребования.

Закрытие спора не влечет моментальное списание неоплаченных сумм. Срок по акту пристава составляет 3 года. В этот период кредитор вправе снова обратиться с требованием, произвести оплату. Трехлетний срок будет отсчитываться заново. Неплатежеспособность должника не отменяет право кредитора вернуть всю сумму или ее часть. Часто такие долги продаются коллекторам.

Возникновение безнадежного долга

Чтобы признать долг невозможным для взыскания, требуется наличия одного из следующих оснований:

  1. Истечение периода давности для предъявления претензий.
  2. Постановление пристава о завершении дела и возврате исполнительного листа заявителю.
  3. Отмена обязательства ввиду невозможности исполнения. Закон учитывает обстоятельства, наступившие после возникновения обязанности, за которые стороны не несут ответственности.
  4. Ликвидации фирмы.
  5. Издание нормативного акта госоргана, в результате которого исполнение обязанности стало невозможным.
  6. Не установлен адрес проживания должника, не найдено имущество либо иные ценности, отсутствие банковских счетов. При этом пристав применил все меры для розыска, предусмотренные законом.
  7. Должник признан банкротом. Он автоматически освобождается от требований кредиторов, которые не были удовлетворены в рамках процедуры.
  8. У физического лица отсутствует официальное трудоустройство.
  9. Должник умер. При этом наследников нет либо они не стали вступать в наследство и принимать долги. Переход по наследству не происходит, если исполнение обязательства связано с личностью должника.

Если причин для образования безнадежного долга несколько, учитывается первое возникшее основание.

Истек срок давности

Понятие исковой давности урегулировано нормами Гражданского права:

  • это период, отведенный для защиты нарушенного права;
  • общий срок для предъявления требований составляет 3 года;
  • период начинается с момента, когда поступила информация о нарушении;
  • период прерывается при совершении действий с намерением погасить задолженность (признание иска, оформление акта сверки, подписание дополнительного соглашения и пр.).

Окончания срока для предъявления иска является основанием для списания долга даже без обращения кредитора в суд.

Признание долга перед банком безнадежным

Задолженность не может быть взыскана при соблюдении следующих условий:

  • после перечисления последнего платежа клиентом прошло больше 12 месяцев;
  • банк обратился в судебные органы для принудительного взыскания;
  • решение суда в пользу кредитора направлено на исполнение приставам;
  • в процессе работы сотрудник исполнительного органа пришел к выводу о невозможности погасить долг (нет имущества, работы, неизвестно место пребывания и пр.);
  • материалы дела вместе с постановлением возвращаются в банк.

В этом случае банк вправе:

  • передать долг коллекторскому агентству;
  • списать убытки за счет резерва.

Кроме судебных документов, у кредитной организации должны быть доказательства, что заемщик не может погасить долг. Только после этого банк сможет закрыть просроченную ссуду.

Узнать о списании задолженности гражданин может через официальный сайт приставов. Достаточно в поиске ввести ФИО, дату рождения и регион. Если произошло списание, то напротив вашего дела будет стоять соответствующая отметка со ссылкой на статью закона.

Списание задолженности

В случае невыполнения финансовых обязательств перед контрагентами у последних возникает дебиторская задолженность. Любая организация использует допустимые законом меры для получения долга. При невозможности взыскания предприятие вправе списать такие долги в рамках налогового законодательства. Чаще всего списание происходит в банках или иных финансовых компаниях.

Зачет задолженности возможен за счет резервного фонда. Он формируется организациями, несущими риски образования сомнительных или безнадежных долгов в результате невыполнения условий договора.

Резервный фонд создается с учетом требований Налогового Кодекса:

  1. Создать фонд вправе предприятия, уплачивающие налог на прибыль.
  2. Фонд используется только для учета основного долга. Пени, неустойки и штрафы за счет фонда не списываются.
  3. Размер резерва формируется в зависимости от количества дней просрочки. Вся сумма списывается, если срок задолженности более 90 дней. Половина учитывается при сроке от 45 до 90 дней. Если период менее 45 дней фонд не создается.
  4. Максимальный объем фонда не может быть больше 10% от дохода компании за отчетный период.

Ведение учета просроченных долгов позволит списать их за счет резервной суммы, а также снизить налог на прибыль.

Сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность: как распознать

Из статьи Вы узнаете:

1. Зачем группировать дебиторскую задолженность по вероятности погашения.

2. При каких условиях дебиторская задолженность относится к сомнительной.

3. Какая дебиторская задолженность считается безнадежной. Как определить срок исковой давности по задолженности.

Известный принцип «утром – деньги, вечером – стулья» в реальной жизни действует с точностью до наоборот: как правило, окончательная оплата происходит после поставки товара (оказания услуг, выполнения работ). Поэтому дебиторская задолженность является неотъемлемой частью расчетов с контрагентами и во многих организациях ее величина составляет значительную часть всех оборотных активов. Наличие дебиторской задолженности, само по себе, явление вполне обычное, однако не стоит забывать, что величина такой задолженности показывает размер средств, фактически отвлеченных из оборота. Кроме того, всегда присутствует риск несвоевременного погашения долгов со стороны дебиторов или вовсе непогашения. Таким образом, дебиторская задолженность, как часть имущества организации, требует особого внимания с точки зрения принципа осмотрительности: ее показатель, отражаемый в бухгалтерском учете и отчетности, должен соответствовать действительности. Для этого дебиторскую задолженность разделяют на виды в зависимости от вероятности ее погашения. Какие это виды, и каковы критерии отнесения к каждому из них – рассмотрим в этой статье.

«Реальность» дебиторской задолженности проверяется по каждому долгу отдельно в зависимости от времени возникновения и вероятности погашения. По этим характеристикам задолженность может быть нормальной, сомнительной или безнадежной. Нормальной считается дебиторская задолженность, срок погашения которой еще не наступил. Такая задолженность является следствием установленного в договоре порядка расчетов, при котором окончательная оплата должна производиться в течение определенного периода времени после поставки товара (оказания услуг, выполнения работ).

Особого внимания со стороны бухгалтера заслуживают сомнительные и безнадежные долги дебиторов (эти понятия закреплены в законодательстве РФ) по следующим причинам:

  • сомнительные и безнадежные долги завышают показатель дебиторской задолженности и в валюту баланса в целом, что приводит к недостоверности бухгалтерской отчетности;
  • сомнительная дебиторская задолженность служит основой для формирования резерва по сомнительным долгам. В бухгалтерском учете создание резерва по сомнительным долгам является обязанностью организации, а в налоговом учете – правом налогоплательщика;
  • безнадежные долги дебиторов подлежат списанию как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета.

Сомнительная дебиторская задолженность

Какая же задолженность признается сомнительной и безнадежной согласно российскому законодательству? В соответствии с Налоговым кодексом РФ, дебиторская задолженность является сомнительной, если в отношении нее одновременно выполняются следующие условия (п. 1 ст. 266 НК РФ):

  1. Задолженность возникла в связи с реализацией товаров, оказанием услуг, выполнением работ.

! Обратите внимание: в соответствии с разъяснениями Минфина РФ, к сомнительной не относится дебиторская задолженность, не связанная с реализацией товаров, работ, услуг, а именно:

  • по авансам, перечисленным поставщикам (Письма Минфина РФ от 08.12.2011 № 03-03-06/1/816, от 30.06.2011 № 07-02-06/115, от 17.06.2009 № 03-03-06/1/398);
  • по штрафным санкциям за нарушение условий договора (Письма Минфина РФ от 15.06.2012 № 03-03-06/1/308, от 29.09.2011 № 03-03-06/2/150);
  • по взысканным арбитражным судом суммам процентов за пользование чужими денежными средствами (Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-03-06/1/29315);
  • по договорам займа (Письмо Минфина РФ от 04.02.2011 № 03-03-06/1/70).
Читайте также:  Правила поведения при радиационных авариях и загрязнении местности

2. Срок погашения задолженности, установленный договором, истек. Если срок в договоре не установлен или договор не заключался в письменной форме, то он может быть определен на основании закона, иных правовых актов, обычаев делового оборота, других условий или существа обязательства (п. 2 ст. 314, п. 1 ст. 486 ГК РФ).

3. Задолженность не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Для целей бухгалтерского учета условия признания дебиторской задолженности в качестве сомнительной установлены Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ № 34н (абз. 2 п. 70):

  1. Задолженность дебиторов, вне зависимости от природы возникновения, не погашенная в установленный срок или которая с высокой степенью вероятности не будет погашена в срок.
  2. Задолженность не обеспечена гарантиями.

! Обратите внимание: в бухгалтерском и налоговом учете критерии признания сомнительной дебиторской задолженности отличаются.

Безнадежная дебиторская задолженность

Таким образом, в отношении сомнительной дебиторской задолженности имеется вероятность ее погашения. А вот безнадежная (нереальная ко взысканию) дебиторская задолженность такую вероятность практически исключает. Дебиторская задолженность признается безнадежной, если она отвечает хотя бы одному из следующих признаков (п. 2 ст. 266 НК РФ):

1. В отношении задолженности истек установленный срок исковой давности.

2. Обязательство дебитора прекращено по причине невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

3. Невозможность взыскания дебиторской задолженности подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

  • невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей,
  • у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

! Обратите внимание: Если в отношении дебиторской задолженности выполняется сразу несколько из перечисленных условий, она признается безнадежной в том налоговом (отчетном) периоде, когда возникло первое по времени условие (Письмо Минфина России от 22.06.2011 № 03-03-06/1/373).

Самыми распространенными причинами отнесения дебиторской задолженности к безнадежной являются ликвидация организации-должника и истечение срока исковой давности. В случае ликвидации должника задолженность признается нереальной ко взысканию с момента исключения организации из ЕГРЮЛ, что подтверждается выпиской из Реестра. Порядок признания дебиторской задолженности безнадежной в связи с истечением срока исковой давности не так однозначен, поэтому предлагаю остановиться на нем подробнее.

Срок исковой давности

В общем случае срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Течение срока исковой давности начинается со дня окончания установленного в договоре срока исполнения обязательств должником (срока оплаты). Если в договоре установлен порядок оплаты по частям, то срок исковой давности исчисляется в отношении каждой части отдельно. В случае если срок исполнения обязательств не установлен, срок исковой давности начинает исчисляться с момента предъявления должнику требования об исполнении обязательств.

Организация ООО «Поставщик» отгрузила товары покупателю 28 июля 2014 г. По договору с покупателем срок окончательной оплаты установлен 15 августа 2014 г. Однако в установленный срок покупатель не оплатил товары. В этом случае срок исковой давности начнет исчисляться с 16 августа 2014, а закончится 15 августа 2020 г.

Для отнесения задолженности к безнадежной нужно учитывать, что течение срока исковой давности может прерываться в случаях признания должником своих обязательств. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. О признании должником своих обязательств свидетельствуют следующие действия:

  • признание претензии (обращение с просьбой об отсрочке платежа, подписание акта сверки задолженности, заявление о зачете взаимных требований);
  • частичная уплата должником основного долга или процентов по основному долгу;
  • изменение договора, из которого следует, что должник признает наличие долга (например, отсрочка, рассрочка платежа).

! Обратите внимание: обратиться в суд можно даже после истечения срока исковой давности. Однако заявление должника о применении исковой давности, будет служить основанием для отказа в иске.

Наличие встречного требования

Нередко бывает так, что один и тот же контрагент является и кредитором и дебитором одновременно. В этом случае возникает вопрос: можно ли такую дебиторскую задолженность считать безнадежной, несмотря на наличие встречной кредиторской задолженности? Минфин РФ считает, что нельзя, поскольку организация может провести зачет взаимных требований и, таким образом, погасить обязательства должника (Письмо Минфина от 04.10.2011 N 03-03-06/1/620). Однако позиция судебных органов противоположная: дебиторская задолженность может быть признана безнадежной независимо от наличия встречного требования к должнику. Действительно, в соответствии с ГК РФ взаимозачет – право, а не обязанность, которым можно воспользоваться, направив соответствующее заявление контрагенту, причем даже в одностороннем порядке. И все-таки, чтобы избежать претензий контролирующих органов, безопаснее признать безнадежной лишь ту часть дебиторской задолженности, которая не перекрывается встречной кредиторской задолженностью.

Итак, мы рассмотрели критерии признания сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности. Для того чтобы оценить вероятность погашения каждого долга в отдельности и отнести его к тому или иному виду, проводят инвентаризацию дебиторской задолженности. А на основании результатов проведенной инвентаризации принимают решение о создании резерва по сомнительным долгам, а также о списании долгов, нереальных ко взысканию. Таким образом, правильное определение величин сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности позволит Вам избежать серьезных нарушений бухгалтерском и налоговом учете.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Законодательные и нормативные акты:

1. Налоговый кодекс РФ

2. Гражданский кодекс РФ

3. Письма Минфина РФ:

  • от 08.12.2011 № 03-03-06/1/816,
  • от 30.06.2011 № 07-02-06/115,
  • от 17.06.2009 № 03-03-06/1/398
  • от 15.06.2012 № 03-03-06/1/308,
  • от 29.09.2011 № 03-03-06/2/150,
  • от 24.07.2013 № 03-03-06/1/29315,
  • от 04.02.2011 № 03-03-06/1/70,
  • от 22.06.2011 № 03-03-06/1/373,
  • от 04.10.2011 № 03-03-06/1/620

Безнадежная задолженность – это что такое? Определение

Каждая компания во время работы стремится привлечь как можно больше ответственных и крупных контрагентов. Для этого нередко предлагается возможность для покупки товаров или услуг с отсрочкой платежа. Это приводит к появлению дебиторов, которые должны возвращать средства в строго установленное время. Но нередко должники являются безответственными плательщиками, что приводит к отсутствию перечислений от них. Безнадежная задолженность – это значимые потери для каждой компании, поэтому фирмы должны знать, как предотвратить ее появление, а также как она может взыскиваться или списываться.

Понятие дебиторской задолженности

Эти долги представлены обязательствами перед компанией у других фирм или частных лиц. Они возникают в результате передачи товаров или оказания услуг с последующей оплатой. Не всегда средства возвращаются в установленные сроки, поэтому отсутствие покрытия таких расходов приводит к возникновению сомнительной, а нередко и безнадежной задолженности.

Если не удается разными способами взыскать деньги, то происходит списание долгов, но перед этим они должны признаваться безнадежными.

Безнадежная дебиторская задолженность – это долги, по которым отсутствует возможность на возвращение денег. Обычно это обусловлено истечением срока давности или ликвидацией должника.

Виды дебиторских обязательств

Каждая компания, обладающая дебиторами, должна самостоятельно ранжировать все возникающие долги. Обычно они классифицируются по сроку появления. Но дополнительно имеется распределение по другим признакам:

  • по срокам возникновения, причем обычно для этого учитываются месяцы;
  • по сроку истребования, что позволяет не пропустить время, когда необходимо предпринимать разные действия, способствующие взысканию средств;
  • по возможности возвращения, причем безнадежная задолженность обычно располагается в самом верху списка;
  • по размеру долговых обязательств.

Выделяется отдельно безнадежная задолженность по налогам, которая образуется у налоговых органов, которые не могут каким-либо образом взыскать данные средства с налогоплательщиков. Это обусловлено тем, что фирмы или ИП объявляют себя банкротами, а при этом у них просто отсутствуют активы, за счет продажи которых могли бы погашаться долги.

Другие разновидности

Задолженность представлена в многочисленных видах, имеющих свои особенности.

Деньги должны возвращаться в пределах трех месяцев с даты, когда возникла просрочка платежа.

Уже прошло три месяца с того момента, когда должны были возвращаться деньги.

Компания направила уведомление должнику о том, чтобы он возвратил средства с уже начисленными неустойками и штрафами.

Читайте также:  Что такое МКД? Расшифровка

Кредитор пока не предпринимал какие-либо действия для возврата долга.

С возможностью возврата

Учитывается только некоторый период времени, в течение которого можно взыскать средства.

Долги, которые невозможно вернуть по разным причинам.

Дебитор действительно согласен с тем, что у него имеются определенные обязательства, но по разным основаниям не возвращаются деньги.

Должник утверждает, что не обладает соответствующими обязательствами, причем в этом случае долги относятся к сомнительным.

Таким образом, каждый владелец бизнеса должен разбираться в том, с какими именно долгами дебиторов он имеет дело.

Как взыскивать долги?

Порядок взыскания безнадежной задолженности предполагает первоначально обращение непосредственно к должнику с требованием возвращения денег. Для этого направляются уведомления, причем составляется документ в двух экземплярах. Один отдается должнику, а на втором он должен поставить отметку о принятии. Это дает возможность кредитору в будущем подтвердить, что им применялся досудебный метод урегулирования вопроса.

Если такой способ не приносит нужных результатов, то придется обращаться в суд.

Если пропускается срок исковой давности или должник объявляет себя банкротом, не обладая при этом имуществом, которое может продаваться для погашения долгов, то такие обязательства признаются безнадежными. Фирма-кредитор должна осознать, что никаким образом не сможет вернуть свои средства, поэтому происходит списание безнадежной задолженности.

Контроль над задолженностью

Каждая компания, которая предоставляет товары или оказывает услуги с отсрочкой платежа, должна тщательно контролировать имеющиеся дебиторские долги, чтобы взыскивать их своевременно. Для этого ведется специальный учет, при реализации которого указывается:

  • кто выступает дебитором;
  • как давно сотрудничают компании;
  • размер уставного капитала дебитора;
  • сроки возврата долга;
  • размер задолженности;
  • просрочки оплаты при сотрудничестве ранее.

Для отслеживания долгов составляется специальный график, в котором отражаются изменения всех важных показателей. Особенно много внимания уделяется срокам, в течение которых требуется погашать долги контрагентами. Для расчетов применяется специальный коэффициент погашения обязательств.

Анализируется тщательно информация, имеющая отношение к резервам, формируемым для сомнительных долгов.

Как долги причисляются к безнадежным?

Безнадежная задолженность – это долги, которые никаким образом не получится возвратить кредитору. Они выявляются работниками фирмы, обладающими полномочиями за контролем над задолженностями.

Долги признаются безнадежными при выявлении информации:

  • дебитор объявляет себя банкротом, а кредитор не успел подать заявление для включения в реестр требований;
  • из-за ошибки работников фирмы-кредитора был пропущен срок исковой давности;
  • дебитор признается банкротом, а при этом выявляется, что у него отсутствуют какие-либо активы или другие возможности для возврата долгов.

Оценкой всех долгов должны заниматься исключительно профессионалы, наделенные соответствующими полномочиями.

Кто подтверждает безнадежность долгов?

Вся задолженность может быть:

  • Сомнительной. К ее признакам относится появление долга, поэтому дебитор не перечисляет средства за услуги или товары в строго установленное время, выделенное для этого. При этом отсутствует поручительство, залог или банковские гарантии. Приводит появление такой задолженности к начислению кредитором разных штрафов и неустоек.
  • Безнадежной. Признание задолженности безнадежной к взысканию происходит специалистами фирмы-кредитора. По таким обязательствам практически полностью отсутствуют возможности для взыскания. При этом долги должны отвечать некоторым требованиям, например, истек срок давности, дебитор был принудительно или добровольно ликвидирован или имеется судебный акт по отношению к этой компании, по которому отсутствует возможность для фирмы расплатиться по своим долгам.

Безнадежная задолженность – это негативный момент в работе любой компании, так как фирма вынуждена нести значительные траты. Поэтому изначально желательно предпринимать разные меры, направленные на возвращение всех долгов в установленные сроки.

Какие долги могут списываться?

Не все долги фирмы могут списываться, поэтому важно выполнять этот процесс по отношению к обязательствам, которые действительно невозможно взыскать разными способами. Понятие и признаки безнадежной задолженности содержатся в п. 2 ст. 266 НК.

Если должником выступает ИП, то даже его закрытие не выступает основанием для признания долга безнадежным, так как предприниматели отвечают по своим обязательствам личным имуществом. Допускается производить списание таких долгов только после того, как ИП будет объявлен банкротом или будет зафиксирована его смерть. Также разрешается этот процесс, если предприниматель дольше трех лет скрывается.

Срок давности

Списание безнадежной задолженности производится после истечения срока давности, равного 3 года. Прерывается данный срок в ситуациях:

  • должник поставил подпись в акте сверки;
  • было прислано письмо должником, в котором указывается, что он признает свои долги и просит предоставление отсрочки платежа;
  • уплачиваются компанией проценты или неустойки;
  • фирмы сформировали путем мирного общения специальное дополнение к соглашению, в котором должник признает свои обязательства;
  • принят иск судом.

После прерывания данного срока он начинается заново, но общее количество лет не может превышать 10.

Правила списания

Порядок списания безнадежной задолженности предполагает выполнение действий:

  • первоначально долг признается безнадежным;
  • составляется специальный приказ, на основании которого производится инвентаризация долга;
  • результаты инвентаризации заносятся в акт, сформированный по форме ИНВ-17;
  • руководитель фирмы-кредитора выпускает приказ о ликвидации задолженности, причем в нем указывается размер долга, причины его невозврата, а также должна иметься ссылка на документы по проведенной инвентаризации.

Списание безнадежной к взысканию задолженности должно производиться грамотно и с учетом многочисленных требований, так как данное действие проверяется работниками ФНС с особой тщательностью. Поэтому желательно к акту проведенной инвентаризации дополнительно прикладывать другие бумаги, подтверждающие возникновение долга, причины, по которым он не возвращается, а также иные доказательства совершенной сделки и использования разных действий для возврата средств.

Нюансы в бухучете

Списание такого долга в бухучете зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. При наличии такого резерва делается запись Д63 К62, на основании которой списывается безнадежная задолженность за счет средств из резерва.

Если размер долга превышает имеющийся резерв, то разницу надо причислить к прочим расходам компании, поэтому используется обычно для этого проводка Д91.2 К62.

В течение последующих пяти лет списанные долги учитываются в полном размере по счету 007, а только далее списываются полностью.

Если отсутствует в компании резерв, то причисляются такие долги к расходам и учитываются за балансом.

После того, как безнадежная задолженность списана, надо хранить все документы, имеющие отношение к этому процессу в течение 5 лет. При необходимости они передаются работникам ФНС для проведения проверок.

Списание в налоговом учете

К расходам не полученные средства от контрагентов причисляются только фирмами, которые для определения налога на прибыль применяют метод начисления. Не допускается выполнять данный процесс компаниям, которые используют во время работы ЕНВД или УСН.

Если ИП работают по ОСНО, то они могут списать дебиторскую задолженность, которую невозможно вернуть по разным причинам.

Таким образом, безнадежная задолженность – это долги, которые невозможно вернуть по разным основаниям. Она может появляться у любой компании. Она подлежит списанию, причем данный процесс должен выполняться в правильной последовательности действий. Учитываются правила процедуры в налоговом и бухгалтерском учете.

БЕЗНАДЕЖНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М . А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева . 2003 .

Смотреть что такое “БЕЗНАДЕЖНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ” в других словарях:

безнадежная задолженность — задолженность по налогам и сборам, числящаяся за плательщиками и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера. Согласно Налоговому кодексу РФ такая задолженность … Большой юридический словарь

Безнадежная задолженность по налогам и сборам — в РФ задолженность по налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера.… … Финансовый словарь

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ БЕЗНАДЕЖНАЯ — БЕЗНАДЕЖНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ … Юридическая энциклопедия

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ БЕЗНАДЕЖНАЯ — (см. БЕЗНАДЕЖНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ) … Энциклопедический словарь экономики и права

Безнадежная дебиторская задолженность, безнадежные долги — (Bad debts) — задолженность по обязательствам, по которым просрочен срок исковой давности, и получение ее признано невозможным вследствие отказа суда или арбитража во взыскании либо вследствие неплатежеспособности должника. Списываются как… … Экономико-математический словарь

безнадежная дебиторская задолженность — Задолженность по обязательствам, по которым просрочен срок исковой давности, и получение ее признано невозможным вследствие отказа суда или арбитража во взыскании либо вследствие неплатежеспособности должника. Списываются как убыток, дебиторская… … Справочник технического переводчика

Безнадежная налоговая задолженность — задолженность по налогам (сборам), числящаяся за налогоплательщиком, плательщиком сбора, налоговым агентом, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

Читайте также:  Инвестиционный консалтинг. Основные задачи и цели

БЕЗНАДЕЖНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — Безнадежный долг Hopless debt; Hopeless indebtedness Часть дебиторской задолженности, получение которой признано невозможным (безнадежным) вследствие отказа суда либо арбитража во взыскании, либо вследствие неплатежеспособности должника Словарь… … Словарь бизнес-терминов

Безнадежная дебиторская задолженность — задолженность, которая не будет оплачена ни в срок, ни после … Краткий словарь основных лесоводственно-экономических терминов

МЕТОД ПОПРАВОК ДЛЯ УЧЕТА БЕЗНАДЕЖНЫХ ДОЛГОВ — метод, используемый в США в том случае, когда у компании возникает безнадежная задолженность. Этот метод рассматривает долги как часть операционных расходов того периода, в котором эти долги возникли. После оценки безнадежной задолженности… … Большой бухгалтерский словарь

Списание безнадежной дебиторской задолженности

Наша компания только начинает развиваться. Привлекаем для партнерства все больше крупных контрагентов. Предоставляем возможность покупать товары и оплачивать услуги с отсрочкой. Постепенно накопилось несколько должников, которые не перечислили средства и стали числиться у нас, как безответственные плательщики. На основании отсутствия положенных перечислений по счетам появилась безнадежная задолженность. В статье вниманию представлена информация:

  • Что представляет собой подобная задолженность;
  • Как можно предотвратить ее образование;
  • Как взыскать или списать подобные долги.

Понятие задолженности

Дебиторская задолженность – это финансовые обязательства, которые образуются перед фирмой у иных организаций и предприятий, а также у частного лица!

Возникает подобная задолженность по результатам продажи товаров или профессионального оказания услуг, за которые после проведения операции требуется производить оплату.

Деньги не всегда возвращают в положенное время. А покрывать расходы нужно. Все это автоматически приводит к образованию сомнительной задолженности. Если долги после определенных предпринятых мер не получается взыскать, производится их списание. Но предварительно подобную задолженность официально должны признать безнадежной.

Таковой задолженность признается, если деньги вернуть нельзя, если период давности истек и, если компания должника была ликвидирована!

Виды задолженностей

Организация, которая имеет дебиторов, обязана своими силами ранжировать образовавшиеся долги. В массе случаев они классифицируют по дате появления. Одновременно с этим распределение может осуществляться по таким признакам:

  • Срок истребования, когда требуется предпринять определенные действия по возврату;
  • Возможность получения. Безнадежная задолженность в массе случаев находится в верхней части списка;
  • Сумма долга.

Понятие и характерные признаки безнадежной задолженности прописаны в п. 2 ст. 266 НК!

Списать официально разрешается только безнадежную задолженность. Именно по этой причине так важно изучить иные виды долгов. На данный момент в документах предприятия могут числиться такие непогашенные задолженности:

  1. Срочная. Средства должны быть возвращены в течение трех месяцев с точного числа возникновения просрочки.
  2. Просроченная. Прошло полных три месяца с даты, когда средства должны быть возвращены.
  3. Истребованная. Организация переслала должнику официальное уведомление, чтобы деньги были возвращены вместе с начисленными по просрочке штрафами и неустойками.
  4. Официально неистребованная. Сумма, по которой кредитор не предпринял никаких мер по возврату.С шансом возврата. Принимается во внимание только определенный период времени, на протяжении которого разрешается взыскать деньги.
  5. Безнадежный долг. Деньги, которые нельзя вернуть по определенным основаниям.
  6. Принятая самим задолжавшим. Дебитор согласился с наличием возложенных обязательств, но не смог вернуть долг.
  7. Неподтвержденная. Задолжавший свидетельствует, что не имеет долговых обязательств.

При наличии последнего фактора долг автоматически приобретает статус сомнительного. Безнадежным он становится после появления определенных факторов. Как видно из всего сказанного выше, тонкостей при определении задолженностей существует достаточно много. Каждый бизнесмен должен разбираться, какие долги присутствуют в пассиве компании.

Установление безнадежной задолженности

Если из всех имеющихся долгов появляется такая статья расходов, которую нельзя вернуть, ее можно отнести к безнадежной задолженности. Установить ее самостоятельно нельзя. Чтобы оформить необходимые документы, потребуется пригласить специалиста. Он признает долги безнадежными только при таких признаках, как:

  1. Дебитор сам объявил себя банкротом.
  2. Кредитор не передал заявление для внесения долга в официальный реестр требований.
  3. Сотрудники кредиторской фирмы пропустили срок установленной давности.
  4. Официальный дебитор был признан банкротом.
  5. У дебитора не оказалось подходящих для погашения долга активов.

Только при наличии данных признаков и при содействии профессиональной помощи долги будут признаны безнадежными!

Какие долги можно списать?

Наличие безнадежной задолженности – это достаточно неблагоприятный фактор в трудовой деятельности каждой организации. Компания в подобном случае вынуждена нести существенные затраты.

Именно по этой причине так важно предпринимать определенные меры по возвращению долгов в предварительно установленные сроки. Если никакие мероприятия не помогли получить средства, долги можно списывать. Данное правило распространяется на долги фирм и компаний.

В случае с ИП ситуация выглядит несколько иначе. Если должником становится предприниматель, даже его закрытие не будет считаться основанием для признания задолженности безнадежной. Причина в том, что компании могут погашать долги своими активами, а ИП могут отдавать долг личной собственностью. Среди главных особенностей списания долгов с ИП можно отметить:

  • Списать задолженность можно только того, как предприниматель оформит статус банкрота;
  • Долги могут быть списаны, если фиксируется кончина должника;
  • Задолженность списывается, если предпринимателя в течение трех лет невозможно было найти.

Срок давности по долгам

Списание любого безнадежного долга осуществляется по истечении установленного срока давности – три года!

Этот срок может быть прерван при таких обстоятельствах, как:

  1. Должник проставил в акте подпись по проведенной сверке.
  2. Субъект, который задолжал, прислал сообщение, где указал, что долги признаны и что требуется отсрочка.
  3. Фирма или ИП оплатили проценты или сумму неустойки.
  4. Партнеры сформировали дополнение к ранее оформленному соглашению. Это должен быть документ, где должник также признает долг.
  5. Был составлен и принят судебный иск.

После появления каждого такого фактора срок давности прерывается. Отсчет начинается заново. Подобные прерывания не могут производиться бесконечно. Общее количество лет по давности не должно быть больше 10 лет.

Как правильно взыскивать долг?

Прежде чем списать долги, важно предпринять определенные действия по взысканию!

В данном случае необходимо соблюдать определенный порядок действий. В первую очередь потребуется переслать должнику письменное обращение с просьбой вернуть средства. Подобное обращение представляет собой документ, составленный в двух экземплярах:

  • Один забирает должник;
  • На ином проставляется отметка об официальном принятии.

Благодаря этому кредитор сможет подтвердить, что использовал все методы досудебного устранения проблемы.

Если проведенные мероприятия не принесли положительного итога, следует обращаться с грамотно составленным иском в суд. Если в процессе разбирательства становится понятно, что у задолжавшего нет в наличии собственности и активов, при помощи которого можно покрыть долги, если он объявил себя банкротом, денежные счета автоматически приобретают статус безнадежных в качестве погашения.

Кредитор обязан понять, что не получится взыскать долг. Далее этого производится списание долга!

Основные правила аннулирования

Алгоритм списания заключается в таких манипуляциях:

  1. Долг фиксируется, как полностью безнадежный.
  2. Сотрудники составляют приказ. По нему проводится инвентаризация.
  3. Полученные данные заносятся в специальный акт, который формируется по форме ИНВ-17.
  4. Начальник организации, которая является кредитором, оформляет приказ о том, что задолженность ликвидируется.
  5. По данному приказа проводятся необходимые операции по списанию.

Составлению приказа нужно уделять пристальное внимание. В данном документе указываются сведения:

  • Сумма долга;
  • Главные основания для невозврата;
  • Ссылки на бумаги, которые оформлялись при осуществлении инвентаризации в компании.

Аннулирование безнадежного долга должно осуществляться максимальной грамотно. Важно учесть огромное количество требований!

Причина в том, что данная операция в отчетности компании очень тщательно проверяется сотрудниками ФНС. Чтобы не возникло никаких вопросов и списание было подтверждено, к основному акту инвентаризации нужно приложить бумаги:

  1. Подтверждающие факт наличия долга.
  2. Причины, не позволившие вернуть задолженность.
  3. Иные доказательные факты по сделке по действиям, направленным на возврат средств.

Контроль за финансовыми операциями

Компания, реализующая определенные товары или оказывающая услуги, обязана проводить контроль за образованными дебиторскими долгами.

Только так их можно своевременно взыскивать. При грамотном ведении финансовых дел в компании осуществляется учет. При его осуществлении фиксируются такие данные:

  • Кто считается дебитором;
  • Период сотрудничества компании;
  • Размер уставного капитала у компании-дебитора;
  • Установленные сроки возврата средств;
  • Сумма долга;
  • Ранние просрочки.

Чтобы отслеживать долги, составляется грамотный график. В нем отражается движение во всем самым важным параметрам. Пристальное внимание в данном случае уделяется срокам. Это время, на протяжении которого контрагенты обязаны погасить долги.

Для расчета положенной суммы используется специальный коэффициент по погашению долгов. Проводится анализ информации, которая имеет отношение к резервам, формируемым в процессе обработки сомнительных задолженностей.

Оцените статью
Добавить комментарий